長年お世話になった恩師が退職します。同級生で「10万円」の旅行券を贈りたいのですが、10人で負担するなら1人1万円。こうした贈り物にも税金や受け取り側の負担を考える必要はあるのでしょうか？
10万円の旅行券を退職祝いに贈ると贈与税はかかる？
個人から財産を無償でもらった場合、原則として「贈与税」の対象になります。贈与税とは、個人からお金や財産を受け取った際にかかる税金のことを指します。
ただし、個人から受け取るお祝いの品などは、社会通念上相当と認められる範囲であれば、贈与税がかかりません。退職祝いについても、贈る目的や金額、相手との関係などを踏まえて判断されます。
また、一般的な贈与には、年間110万円の「基礎控除」が設けられています。基礎控除とは、税金を計算する際に差し引ける金額のことです。そのため、通常の贈与では、1月1日～12月31日までに受け取った財産の合計額が110万円以下の場合、贈与税はかからず、申告も必要ありません。
したがって、今回のように、同級生10人から恩師へ10万円分の旅行券を贈る場合も、その年に受け取ったほかの贈与と合わせて110万円以下であれば、原則として贈与税はかからないと考えられます。
10人で1万円ずつ負担する場合、税金の計算はどうなる？
贈与税を考える際に注意したいのは、お金を出す人数ではなく、受け取る人を基準に計算する点です。
例えば、10人の同級生がそれぞれ1万円を出し合い、合計10万円の旅行券を購入したとします。この場合、恩師が受け取る贈り物の価値は10万円です。10人から贈られたからといって、110万円の基礎控除が10人分に増えるわけではありません。
ただし、今回のような退職祝いは、贈る目的や金額、相手との関係などによって、社会通念上相当なお祝いとして非課税になる可能性があります。その場合、10万円の旅行券は贈与税の計算に含める必要がありません。
なお、旅行券が課税対象となる場合は、恩師が同じ年に親族や知人から別の贈与を受けていた場合は、原則としてその金額も合算する必要があります。仮に、恩師が親族から100万円の現金を贈られ、さらに同級生から10万円の旅行券を受け取った場合、合計は110万円となるため、基礎控除の範囲内に収まります。
これに対して、親族からの贈与が120万円だった場合、旅行券を含めると130万円です。通常の暦年課税では、基礎控除を超えた20万円が課税対象となり、贈与税の申告と納税が必要となります。
なお、贈る側が恩師の贈与状況を詳しく確認する必要はありませんが、受け取る側の税金は非課税となる贈り物を除いた年間の贈与総額で判断されることを理解しておきましょう。
旅行券を贈る際は有効期限や追加費用にも注意
旅行券を贈る際には、税金だけでなく、恩師が使いやすいかどうかも考慮しましょう。
まず確認したいのが、旅行券の有効期限と利用条件です。旅行券によっては、利用できる旅行会社や宿泊施設、予約方法などが限定されている場合があります。また、期限が短いと、退職後の予定によっては使い切れないかもしれません。
さらに、10万円の旅行券があっても、旅行代金がその金額を超えれば、差額は恩師の自己負担となります。例えば、夫婦で旅行する際に宿泊費と交通費が合計15万円かかる場合、恩師が追加で支払う金額は5万円です。こうした点を踏まえ、旅行先や日程を自由に選べる旅行券を贈るとよいでしょう。
ただし、使いやすさだけでなく、贈る金額への配慮も大切です。10万円という金額は受け取る恩師に気を遣わせる可能性もあります。そのため、同級生が少しずつお金を出し合って用意したことや、お返しは不要であることを伝えるとよいでしょう。
10万円の退職祝いは税金と使いやすさを確認して贈ろう
同級生10人で1万円ずつ出し合い、恩師に10万円の旅行券を贈る場合、社会通念上相当なお祝いとして非課税になる可能性があります。仮に課税対象となっても、ほかの贈与と合わせて年間110万円以下であれば、通常の暦年課税では贈与税はかかりません。
ただし、ほかに高額な贈与を受けている場合は、年間の贈与総額が110万円を超える可能性もあるため注意が必要です。また、税金だけでなく、旅行券の有効期限や利用条件、追加費用なども確認しておくと、恩師が安心して旅行を楽しみやすくなります。
何より退職祝いで大切なのは、金額の大きさだけではありません。長年の感謝が伝わるメッセージを添え、恩師が使いやすい旅行券を選ぶことで、より気持ちの伝わる贈り物になるでしょう。
出典
国税庁 No.4405 贈与税がかからない場合
国税庁 No.4408 贈与税の計算と税率（暦年課税）
国税庁 No.4402 贈与税がかかる場合
執筆者：FINANCIAL FIELD編集部
ファイナンシャルプランナー