11月に入り、NISAの今年の枠をまだ使い切っていないことに気づいた方もいるでしょう。残りを来年に回せるのか、年の途中で売った分の枠はいつ使えるようになるのかは、年の終わりが近づくほど気になります。NISAの枠には年ごとのものと生涯のものがあり、使い残しと売却で扱いが分かれます。今年使わなかった分が、来年の枠に足されることはありません。
年ごとの枠は、その年の中で完結する
最初に押さえたいのが、つみたて投資枠と成長投資枠に設けられた年間投資枠です。国税庁の案内では、新しいNISAにはその年に投資できる上限額が決められており、金額は2つの枠で異なります（下の表）。
政府広報オンラインは、年間投資枠を使い切らなかった年も、残った枠を翌年へ繰り越すことはできないと説明しています。来年の上限額が今年の残りの分だけ増える、という仕組みはありません。
もう一つ知っておきたいのが、年間投資枠は時価ではなく買ったときの金額（簿価）で数える点です。金融庁は、年間投資枠と非課税保有限度額（総枠）を簿価をもとに計算するとしています。
売ったあとに戻るのは、生涯の枠のほう
迷いやすいのが、年の途中で商品を売ったときです。政府広報オンラインによると、NISA口座で持っている商品を売っても、その購入に使った年間投資枠は同一年内に再利用できません。
戻るのは、生涯の上限である非課税保有限度額のほうです。上限は2つの枠の合計で1,800万円、このうち成長投資枠は1,200万円までで、利用者ごとの限度額は国税庁が一括して管理しています。金融庁のよくある質問では、限度額は簿価残高で管理され、売った商品の簿価の分を翌年以降に再利用できるとされています。
たとえば値上がりした商品を売っても、空く枠の大きさを決めるのは売値ではなく購入時の金額です。さらに金融庁の資料は、再利用できる限度額がその年の年間投資枠に上乗せされるわけではないとしています。
2つの枠を並べて、年内に確かめたいこと
使い残したときと売ったときの扱いを、枠ごとに並べると次のようになります。
年内にまず、今年どれだけ枠を使ったかを口座のある金融機関で確かめておきます。売る予定があるなら、生涯の枠が空くのは翌年以降だと見込んでおきます。
金融庁の資料では、金融機関を変えた後に変更前の金融機関で持つ商品を売ったときは、枠を再利用できるのは変更後の金融機関のNISA口座に限られます。また、2023年までのNISAで持つ商品を売っても、今のNISAの限度額は再利用できないとされています。
枠の決まりを知っておけば、残りの枠に慌てずに済む
年間投資枠は使い残しても翌年に繰り越せず、売っても同じ年のうちは戻りません。一方で生涯の枠は簿価で管理され、売った分は翌年以降にまた使えます。2つの枠の違いが分かれば、残りの枠を前にしても落ち着いて判断しやすくなります。細かい点で迷ったときは、金融庁のNISA特設ウェブサイトで確かめておくと安心です。
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